¿Tu LLC tiene que cobrar sales tax en EE. UU.? El nexo, estado por estado

Es una de las dudas que más miedo da y peor se explica: "¿tengo que cobrar sales tax —el impuesto sobre las ventas de EE. UU.— a mis clientes?". La mala noticia es que no hay un sí o un no universal. La buena es que la regla que decide tu caso es entendible, y para la mayoría de LLC de no residentes el resultado es más tranquilo de lo que parece.

El error de partida casi siempre es el mismo: pensar que el sales tax funciona como el impuesto sobre la renta. No tiene nada que ver. Vamos a separar las piezas.

El sales tax no es un impuesto federal: es estatal

No existe un "sales tax de Estados Unidos". Lo fijan los estados (y a veces ciudades y condados encima). Unos 45 estados más Washington D. C. lo aplican; cinco no tienen sales tax estatal: New Hampshire, Oregón, Montana, Delaware y Alaska (aunque Alaska deja que sus municipios lo cobren).

Esto tiene una consecuencia que rompe muchos esquemas: el estado donde formaste tu LLC casi no importa para el sales tax. Formar en Nuevo México, Wyoming o Delaware no te "exime" de nada — lo que importa es dónde están tus clientes y si tienes nexo con ese estado. Si te interesa el ángulo del estado de formación, lo comparamos en Wyoming vs Nuevo México vs Delaware.

Lo que decide todo: el "nexo"

El nexo (nexus) es la conexión suficiente con un estado que te obliga a registrarte, cobrar y remitir su sales tax. Sin nexo en un estado, no cobras su impuesto. Hay dos formas de tenerlo.

Nexo físico

Es el clásico: tienes una presencia tangible en el estado. Una oficina, empleados, o —el caso que pilla a muchos vendedores— inventario almacenado allí. Si usas Amazon FBA y tu stock está en un almacén de California o Texas, eso puede crear nexo físico en ese estado aunque tú vivas en otro continente.

Nexo económico (la regla Wayfair de 2018)

Hasta 2018 hacía falta presencia física. La sentencia del Tribunal Supremo South Dakota v. Wayfair lo cambió: ahora superar cierto volumen de ventas en un estado crea nexo sin pisarlo nunca. El umbral típico es 100.000 $ en ventas o 200 transacciones al año en ese estado — pero cada estado fija el suyo (California y Texas, por ejemplo, lo ponen en 500.000 $).

Y hay tendencia reciente: desde 2025-2026 más de quince estados han eliminado el umbral de las 200 transacciones y se quedan solo con el de dinero (100.000 $). Esto favorece justo a quien vende muchas operaciones pequeñas: ya no acumulas nexo por cantidad de pedidos, solo por facturación.

El nexo no mira tu pasaporte ni dónde registraste la LLC. Mira dónde está tu actividad: tus clientes, tu inventario, tu volumen. Por eso un no residente puede tener obligación de sales tax en un estado y ninguna en los otros 49.

Ser no residente no te exime

Conviene decirlo claro porque circula el mito contrario: ser extranjero o no vivir en EE. UU. no es una exención. El sales tax se basa en el destino de la venta y en el nexo, no en quién eres tú. Si cruzas el umbral económico de Florida vendiendo a clientes de Florida, da igual que estés en Madrid o en Buenos Aires: ese estado espera que te registres y cobres.

La razón por la que muchos no residentes acaban sin obligación real no es su residencia — es qué venden y a quién.

¿Tus ventas pagan sales tax? Depende de QUÉ y A QUIÉN vendes

Aquí está la pieza que de verdad cambia tu caso:

• Servicios y consultoría — en muchos estados no están sujetos a sales tax. Si tu LLC vende horas de consultoría o servicios profesionales, a menudo no hay impuesto que cobrar (pero ojo: algunos estados gravan ciertos servicios concretos).
• Software (SaaS) y productos digitales — es el área más dispar. Estados como Nueva York, Texas o Washington gravan el SaaS; muchos otros no. Aquí toca mirar estado por estado donde tengas nexo.
• Productos físicos a consumidor final en EE. UU. — el caso que casi siempre sí genera obligación cuando hay nexo. Es el escenario por excelencia del sales tax.
• Ventas a clientes fuera de EE. UU. — no son ventas sujetas a sales tax estadounidense. Si vendes a Europa o Latinoamérica, ese tramo no entra en la ecuación.

Por eso la LLC de no residente típica —que factura servicios o software a empresas, a menudo fuera de EE. UU.— suele tener una huella de sales tax pequeña o nula. No por ser no residente, sino por el tipo de venta.

Si vendes por Amazon, Etsy o eBay: el marketplace cobra por ti

Buena noticia para vendedores de producto: casi todos los estados tienen leyes de "marketplace facilitator". Significa que el propio Amazon, Etsy o eBay calcula, cobra y remite el sales tax de esas ventas por ti. No te registras tú para esas operaciones.

Dos matices importantes: (1) esas ventas del marketplace sí suelen contar para tus umbrales de nexo en muchos estados, y (2) si además tienes inventario FBA en un estado, ese stock puede crear nexo físico que afecta a tus ventas fuera del marketplace. El marketplace te quita trabajo, no te borra del mapa.

¿Y si SÍ tengo nexo en un estado? Los tres pasos

Cuando un estado te corresponde, el proceso es siempre el mismo y no se improvisa:

1. Registrarte para un permiso de sales tax (sales tax permit) en ese estado — es, de hecho, uno de los permisos estatales más habituales para un no residente. Cobrar sin permiso es ilegal en muchos sitios.
2. Cobrar el tipo correcto en cada venta — y el tipo depende a menudo de la dirección del cliente (estado + condado + ciudad), no de la tuya.
3. Declarar y remitir en el calendario que te asigne el estado (mensual, trimestral o anual). El dinero que cobras no es tuyo: lo retienes para el estado.

¿El sales tax es lo mismo que el Formulario 5472 o el income tax?

No, y confundirlos cuesta caro. Son mundos separados:

• El sales tax es estatal, lo cobras a tus clientes y lo remites a un estado. Va por nexo.
• El Formulario 5472 + 1120 es federal e informativo, va al IRS y no depende de a quién vendas. Lo presenta toda LLC de un solo miembro extranjero.

Puedes tener obligación de uno y no del otro. Una LLC de no residente que vende servicios fuera de EE. UU. probablemente no cobre sales tax y sin embargo sí deba presentar el 5472. El ingreso que entra sigue siendo facturación de tu LLC — lo vemos en facturar con tu LLC.

¿Formar en un estado sin sales tax me libra de cobrarlo?

No. Es la confusión más cara de todas. Formar en Delaware (sin sales tax estatal) —o en Nuevo México, que en su lugar aplica su propio Gross Receipts Tax— no elimina tu obligación en los estados donde tengas nexo. Si tienes inventario en Texas o superas el umbral en Florida, esos estados mandan, no el de tu formación. El estado de formación importa para otras cosas —agente registrado, privacidad, coste real— pero no apaga el sales tax ajeno.

Donde el sales tax encaja dentro del resto de obligaciones anuales de tu LLC lo tienes ordenado en la guía de obligaciones fiscales. Y como las reglas cambian de estado en estado y año a año, en cuanto vendas producto físico o SaaS a clientes en EE. UU. con volumen, conviene confirmar tu mapa de nexo con un profesional: el resultado depende siempre de tu caso concreto. Y recuerda que el sales tax cubre el dinero que cobras de clientes en EE. UU.; si además pagas a freelancers estadounidenses, la otra cara del papeleo son los formularios 1099.