Qué es —y qué no es— tu LLC para Hacienda. Enséñale esto a tu gestor.
Muchos gestores en España no han visto antes una LLC de EE. UU. de un solo socio y, por prudencia, la tratan como lo peor: una sociedad opaca en el extranjero. No lo es. Esta es la explicación llana, sin jerga, para que tu gestor entienda cómo tributa de verdad —y deje de tratarte como un caso raro.
Una single-member LLC (un solo socio) es una entidad fiscalmente transparente: para EE. UU. es una disregarded entity —"no existe" a efectos de impuestos— y la renta se atribuye directamente al socio. Para España, eso significa look-through: tributa la persona (tu cliente) en su IRPF por su renta mundial, no una sociedad opaca aparte. La LLC no esconde la renta: la hace pasar por ti.
· Una empresa real de EE. UU. con su Operating Agreement, EIN y agente registrado.
· Transparente: su renta tributa en el IRPF del socio.
· Una estructura legal habitual para facturar a clientes internacionales.
· Una sociedad opaca para esconder renta de Hacienda.
· Un "paraíso" que evita tributar en España.
· Algo que sustituya las obligaciones españolas del socio (IRPF, y modelo 720 si procede).
Aunque sea transparente, la LLC tiene obligaciones informativas en EE. UU.: el Form 1120 pro-forma + Form 5472 cada año (informativo; no paga impuesto federal si no hay renta efectivamente conectada con EE. UU.), el FBAR si tiene cuentas fuera de EE. UU. sobre 10.000 $, y la encuesta BE-13 del BEA al constituirse. El conjunto federal que aplica es FBAR + BEA. Lo que NO se presenta es el BOIR: desde marzo de 2025 FinCEN exime a las empresas estadounidenses. (Las obligaciones españolas —IRPF, 720— las lleva usted como gestor; aquí solo aclaramos la parte US.)
Operating Agreement + EIN/CP-575
Acreditan que la LLC existe, quién la controla y su número fiscal federal.
Prueba de sustancia y contabilidad
Ingresos, gastos, aportaciones y retiros — la realidad operativa de la empresa.
Tax filing US del año (1120 + 5472)
El informativo federal presentado. Y el FBAR/BE-13 cuando apliquen.
La Carpeta de Defensa
Si el cliente la tiene, todo lo anterior viene reunido, fechado y sellado (SHA-256 + timestamp).
Tu cliente puede traerte todo esto reunido y al día
Devil Club mantiene la documentación de la estructura estadounidense para que tú trabajes con papel real, no con capturas. Tu cliente responde de su IRPF y su 720; nosotros respondemos de que la parte US esté completa y verificable.
Ver la Carpeta de Defensa El plan ManagerEsta página es información general para facilitar el trabajo del gestor, no asesoramiento legal ni fiscal y no sustituye el criterio del asesor del cliente en España. Devil Club no es un bufete ni un despacho fiscal: documentamos y mantenemos la estructura estadounidense de la LLC; la tributación en España la determina y declara el gestor o asesor fiscal del contribuyente.