FBAR y tu LLC: por qué aplica aunque no seas de EE. UU.

Una clienta a la que llamaremos NORDVIK nos escribió convencida de que el FBAR no era asunto suyo. "No soy estadounidense, vivo en Europa y no tengo ni una cuenta en EE. UU.", nos dijo. Tenía una single-member LLC en New Mexico y operaba el negocio desde su banco de toda la vida, en su país. Justo eso — lo que ella veía como prueba de que estaba fuera del radar — era lo que la metía dentro.

El FBAR es uno de los reportes peor entendidos por los dueños no residentes de LLC, y la razón es casi siempre la misma confusión: creer que el FBAR mira tu pasaporte. No mira tu pasaporte. Mira quién es el titular de la cuenta — y el titular es tu LLC.

Esto es a quién aplica de verdad, qué cuenta como "cuenta extranjera", y por qué un negocio que no debe un solo dólar de impuesto en EE. UU. puede aun así estar obligado a presentarlo.

Qué es el FBAR (y por qué no es del IRS)

FBAR son las siglas de Foreign Bank Account Report, técnicamente el formulario FinCEN 114. No lo recibe el IRS: lo recibe FinCEN, una unidad del Departamento del Tesoro de EE. UU. dedicada a vigilar movimientos financieros. Por eso el FBAR no calcula ni paga impuestos — es un reporte puramente informativo: le cuenta al gobierno qué cuentas financieras fuera de EE. UU. controlas, dónde están y cuánto llegaron a tener.

La obligación se dispara con un umbral muy concreto: si la suma de todas tus cuentas financieras fuera de EE. UU. supera los 10.000 dólares en cualquier momento del año, hay que presentarlo. No es el saldo a 31 de diciembre; es el pico más alto del año. Si en marzo pasaron 10.500 dólares por la cuenta y en diciembre quedaban 200, igualmente hay FBAR.

El malentendido que mete a los no residentes en problemas

Aquí está el nudo. Para el FBAR, una "US person" — la persona o entidad obligada a reportar — incluye a cualquier empresa creada en Estados Unidos. Tu LLC se constituyó en New Mexico, Wyoming o donde sea: a efectos del FBAR, tu LLC es una US person, aunque tú, su dueño, no lo seas.

Y eso lo cambia todo. Tú, como persona física no residente, normalmente no tienes que presentar FBAR por tus cuentas personales en tu país. Pero tu LLC sí tiene que presentarlo por sus cuentas fuera de EE. UU. El error clásico es razonar "yo no soy americano, luego nada de esto va conmigo" y pasar por alto que la LLC es una entidad estadounidense con su propia obligación, separada de la tuya.

El detalle que más sorprende: tu LLC es disregarded a efectos de impuestos — el IRS hace como si no existiera y todo se mira a través de ti. Pero el FBAR no funciona por la clasificación fiscal, sino por dónde se creó la entidad. Para impuestos tu LLC puede ser invisible; para el FBAR es perfectamente visible y obligada.

El FBAR no pregunta de qué país es tu pasaporte. Pregunta quién es el titular de la cuenta. Si el titular es una LLC de EE. UU., el FBAR ya está en juego — vivas donde vivas.

Qué cuenta como "cuenta extranjera" (y qué no)

"Extranjera" aquí significa una cosa muy literal: una cuenta financiera ubicada fuera de Estados Unidos. La nacionalidad del banco no es lo que manda; manda dónde está custodiada la cuenta. De ahí salen las tres situaciones que más dudas generan:

• Tu banco local, a nombre de la LLC: cuenta extranjera de manual. Si tu LLC opera desde una cuenta en tu país, esa cuenta es reportable en cuanto se cruza el umbral.
• Mercury, Brex y similares: son cuentas estadounidenses (los fondos se custodian en bancos de EE. UU.). Por sí solas no son cuentas extranjeras y no disparan el FBAR.
• Wise, Payoneer y multidivisa: la zona gris. Según la divisa y el saldo, los fondos pueden estar custodiados fuera de EE. UU. No te guíes por el logo: comprueba en qué jurisdicción está cada saldo antes de decidir si cuenta o no.

La regla práctica: no clasifiques por marca, clasifica por ubicación del dinero. Y recuerda que el umbral de 10.000 es agregado: se suman todas las cuentas extranjeras juntas, no se mira cada una por separado.

El plazo: parecido al del IRS, pero no igual

El FBAR vence el 15 de abril, el mismo día que muchas obligaciones fiscales. Pero tiene una diferencia muy a favor tuyo: la prórroga hasta el 15 de octubre es automática. No hay que pedir nada, ni presentar ningún formulario para conseguirla — a diferencia del combo 5472 + 1120, donde la prórroga sí exige presentar el Form 7004 antes de abril.

Eso lleva a un error de sentido contrario al habitual: como la prórroga del FBAR cae sola, la gente la da por hecha también para sus otros reportes. No mezcles los plazos. El FBAR se extiende solo; el 5472 no. Si te interesa ese otro formulario — el que de verdad reparte multas de cinco cifras — lo desglosamos en los 4 errores del Form 5472.

Por qué no conviene ignorarlo "porque no debo impuestos"

La tentación de saltárselo es real: si la LLC no paga impuesto en EE. UU., ¿para qué molestarse con un papel informativo? Porque el FBAR tiene su propio régimen de multas, separado del de impuestos, y no depende de que debas dinero. Una omisión no intencional puede acarrear una sanción de varios miles de dólares — en torno a 16.000 dólares, cifra que se ajusta por inflación cada año — y, desde la sentencia Bittner del Tribunal Supremo (2023), se aplica por reporte, no por cuenta; si FinCEN considera que fue deliberado, la cifra sube muchísimo. La multa castiga el silencio, no el saldo. Y no es el único reporte que funciona así: la encuesta BE-13 del Bureau of Economic Analysis también es obligatoria al montar la LLC y nada tiene que ver con pagar impuestos — la desglosamos en el formulario BE-13 del BEA que casi nadie menciona.

Por qué tampoco recomendamos el otro extremo: montarte una estructura más cara "para no tener que lidiar con el FBAR". No hay estructura que te exima — mientras tu LLC sea estadounidense y tenga cuentas fuera, la obligación existe. Complicar la empresa no la hace desaparecer; presentarla bien, sí. Una SMLLC de no residente con su FBAR al día está en regla sin necesidad de inventar nada encima. Si quieres ver qué cuesta de verdad mantener la estructura en orden, lo vemos en el coste real de una LLC.

El resultado con NORDVIK

NORDVIK tenía dos cuentas fuera de EE. UU. a nombre de la LLC — una operativa en su banco local y un saldo en Wise — que juntas habían superado los 10.000 dólares a mitad de año, aunque a fin de año estaban casi vacías. Nunca había presentado FBAR porque, en su cabeza, "no era americana". Tres años sin reportar.

Revisamos qué años cruzaron el umbral, confirmamos cuál de los saldos de Wise estaba custodiado fuera de EE. UU. y preparamos los FBAR pendientes para regularizar antes de que el silencio se volviera un problema. La cuenta de Mercury que también usaba la dejamos fuera: al ser estadounidense, no entraba en el reporte.

Lo que no salió "perfecto": al regularizar años anteriores hubo que documentar el motivo del retraso, porque presentar tarde y por iniciativa propia no es lo mismo que presentar a tiempo. Salió bien, pero costó más trabajo del que habría costado hacerlo desde el primer año. Por eso insistimos en mirar el FBAR el primer año en que la LLC toca una cuenta en el extranjero, no cuando ya se acumularon tres.

Checklist de FBAR para tu LLC

Antes de dar por cerrado el año de tu LLC, repasa esto:

• ¿Tu LLC es de EE. UU.? Si se creó en cualquier estado, es una US person a efectos del FBAR — tu nacionalidad no la exime.
• ¿Tiene cuentas fuera de EE. UU.? Banco local de la LLC: sí. Mercury/Brex: no (son de EE. UU.). Wise/Payoneer: depende de dónde estén los fondos.
• El umbral es el pico, no el cierre: suma todas las cuentas extranjeras y mira el máximo alcanzado en el año. Si pasó de 10.000 en cualquier momento, hay FBAR.
• Plazo 15 de abril, prórroga automática a octubre: no necesitas pedir la extensión — pero no confundas esa comodidad con la del 5472, que sí la exige.
• Años anteriores sin presentar: si la LLC cruzó el umbral en años pasados y no reportaste, regulariza por iniciativa propia antes de que FinCEN lo detecte.

El FBAR asusta menos por lo difícil que por lo silencioso: casi nadie lo ignora a propósito, lo ignora porque cree que no le toca. Y a un dueño no residente de LLC le toca más a menudo de lo que piensa — no por él, sino por su empresa. Si no tienes claro si tu caso entra, vale la pena confirmarlo antes de que el umbral decida por ti. Y si vas a estrenar tu LLC, conviene tener resuelto desde el día uno lo básico, empezando por qué es el EIN y cómo se pide.