¿Tu LLC debe emitir formularios 1099 a tus freelancers?

Contratas a un diseñador, a un programador o a un asistente virtual y, en algún foro, alguien suelta la frase que te quita el sueño: "acuérdate de mandarle el 1099". De repente parece que tu LLC tiene una obligación más con el IRS que nadie te explicó. La buena noticia: para la mayoría de las LLC de no residentes, el 1099 casi nunca aplica. La mala: cuando aplica, hay que hacerlo bien y a tiempo.

Vamos a separar el mito de la regla real. El 1099 no depende de tu pasaporte ni de dónde se formó tu LLC: depende de a quién pagas, dónde trabaja esa persona y cómo le pagas.

¿Qué es realmente un Form 1099 y para qué sirve?

Un Form 1099 es un reporte informativo: no es un impuesto, es un aviso al IRS de que tu negocio le pagó dinero a alguien. El que te interesa para freelancers es el Form 1099-NEC (Nonemployee Compensation), que reporta lo que pagaste a contratistas independientes. Tú no pagas nada al emitirlo; solo informas. La persona que lo recibe es quien usa esa cifra en su propia declaración.

La lógica del IRS es simple: quiere cuadrar lo que tú dices que pagaste con lo que el contratista dice que ingresó. Por eso la obligación de emitir el 1099 recae en el pagador —tu LLC—, no en quien cobra.

La regla del pagador: quién emite y quién no

Un trade or business en EE. UU. —y eso incluye a una LLC de propiedad extranjera— debe emitir 1099-NEC cuando paga servicios a un contratista. Pero hay tres filtros que, en la práctica, dejan fuera a casi todos los freelancers de un no residente. Si tu pago no pasa los tres, no hay 1099 que emitir:

1. El contratista es una persona de EE. UU. (ciudadano, residente o entidad estadounidense).
2. Le pagaste 2.000 $ o más en el año por servicios.
3. Le pagaste de forma directa (transferencia, ACH, cheque), no a través de una pasarela.

La distinción que lo cambia todo: contratista de EE. UU. vs extranjero

Este es el punto que casi nadie explica bien. El Form 1099 es un formulario para personas de EE. UU. Si tu freelancer es extranjero y trabaja desde fuera de EE. UU. —el diseñador en Argentina, el programador en India, el editor en España— ese pago es renta de fuente extranjera y no se reporta en un 1099.

En su lugar, lo que pides a ese contratista extranjero es un Form W-8BEN (si es persona física) o W-8BEN-E (si es una empresa). Ese formulario documenta que es extranjero y que el trabajo se hizo fuera de EE. UU. Lo guardas en tu archivo; no se manda al IRS. Sin 1099 y, en el caso típico de servicios prestados en el extranjero, sin retención.

Si un extranjero presta el servicio dentro de EE. UU., la historia cambia: eso sí es renta de fuente estadounidense, puede llevar retención y se reporta en un Form 1042-S, no en un 1099. Pero el freelance remoto típico no entra ahí.

El umbral de 2.000 $ y qué pagos cuentan

El 1099-NEC solo se dispara a partir de 2.000 $ por contratista y año natural, sumando todos los pagos. Ese umbral subió: la One Big Beautiful Bill Act lo elevó de los históricos 600 $ a 2.000 $ para pagos hechos a partir del 1 de enero de 2026 (los pagos de 2025, que declaras a principios de 2026, todavía usan el umbral viejo de 600 $; de 2027 en adelante el de 2.000 $ se ajusta por inflación). Por debajo del umbral no hay obligación de emitirlo, aunque el contratista sigue debiendo declarar sus ingresos por su cuenta.

Y ojo: el 1099-NEC es para servicios, no para todo. No se emite por comprar productos físicos, ni por pagar a una corporación (con excepciones puntuales como honorarios legales). Para un freelancer —diseño, código, redacción, consultoría— lo que cuenta es el pago por su trabajo.

El truco del 1099-K: si pagas por Stripe o PayPal, no emites tú

Aquí está el atajo que se ahorra mucho papeleo. Si pagas a tus freelancers con tarjeta o a través de una red de pago tipo TPSO —PayPal, Stripe, procesadores de tarjeta y similares—, esos pagos los reporta la propia plataforma en un Form 1099-K. Tú no debes emitir además un 1099-NEC por ellos: sería reportar dos veces el mismo dinero.

La regla práctica va por el mecanismo, no por la marca. La exclusión del 1099-K aplica solo a pagos con tarjeta o por una red TPSO (las de arriba). Si el dinero salió por transferencia, ACH, cheque o wire —aunque lo enviaras a través de un servicio como Wise o Payoneer, que para una transferencia normal actúan como simple banco, no como TPSO— sigue siendo pago directo: el 1099-NEC te toca a ti si el contratista es de EE. UU. y cruza los 2.000 $.

Qué pides ANTES de pagar: W-9 y W-8BEN

El error clásico es darte cuenta en enero, cuando ya no localizas al contratista. La jugada limpia es pedir el formulario antes del primer pago:

• Form W-9 — a cada contratista de EE. UU. Te da su nombre legal y su número fiscal (SSN o EIN), que necesitarás para el 1099.
• Form W-8BEN / W-8BEN-E — a cada contratista extranjero. Documenta su estatus de no estadounidense y te libra del 1099 para ese pago.

Con el formulario correcto en el archivo desde el principio, en enero sabes exactamente a quién (si a alguien) tienes que emitir un 1099.

Plazos y cómo se presenta

Si te toca emitir un 1099-NEC, la fecha es estricta: el 31 de enero, tanto para entregar la copia al contratista como para presentarla ante el IRS. Para generarlos necesitas el EIN de tu LLC (ya lo tienes desde la formación) y los datos del W-9. Se presenta electrónicamente o por correo según el volumen, y un gestor o software de payroll/contabilidad lo automatiza sin drama.

¿Mi LLC de no residente que solo contrata extranjeros debe emitir 1099?

En el caso más común —una LLC de no residente que subcontrata a freelancers fuera de EE. UU.— la respuesta es no. No emites ningún 1099; solo guardas el W-8BEN de cada uno. La obligación del 1099 aparece de verdad cuando empiezas a pagar de forma directa a contratistas estadounidenses por encima de 2.000 $ al año. Si todo tu equipo es remoto e internacional, tu papeleo de 1099 es, casi siempre, cero. Para ver dónde encaja esto en la operativa general de la entidad, tienes la guía de cómo funciona tu LLC.

¿Necesito un EIN para emitir formularios 1099?

Sí. El 1099 lleva el número fiscal del pagador, y para una LLC ese número es el EIN. Si formaste tu LLC con nosotros ya lo tienes, así que no es un trámite extra: es el mismo número que usas para abrir la cuenta bancaria y presentar el Form 5472. Lo que añades el día que toque un 1099 es solo el dato del contratista (su W-9) y el envío en plazo. El 1099 es solo una pieza del papeleo según tu actividad: si vendes a clientes en EE. UU. puede tocarte el sales tax, y según qué hagas y dónde, alguna licencia o permiso. Si quieres dimensionar todos estos costes y trámites de mantenimiento, los desglosamos en el coste real de tu LLC.