LLC en EE. UU. siendo residente en España: qué dice Hacienda

Un cliente al que llamaremos BERMEO nos escribió en enero de 2025 con una idea muy extendida y muy peligrosa: "Tengo la LLC en New Mexico, factura en dólares y el dinero entra en Mercury — esto con Hacienda no tiene nada que ver". Vivía en Valencia, pasaba allí todo el año y dirigía el negocio desde el salón de su casa. Su LLC no lo sacaba de España; lo que hacía era darle a España más cosas que mirar.

Este es uno de los malentendidos que más caro salen. Abrir una LLC en EE. UU. es legal y útil, pero no cambia dónde eres residente fiscal — y si esa residencia está en España, Hacienda entra en la ecuación, te guste o no. Vamos a separar lo que la LLC sí hace de lo que no hace, y por qué el plan de "montar una americana para no tributar en España" suele acabar al revés.

El error de base: creer que la LLC te saca de España

La LLC es una herramienta para operar y facturar desde EE. UU. No es un cambio de residencia ni un escudo frente a tu país. La pregunta que de verdad decide tu factura fiscal no es "¿dónde está mi empresa?", sino "¿dónde soy residente fiscal yo?". Y eso lo decide España con sus propias reglas, no el estado donde registraste la LLC.

Si eres residente fiscal en España, tributas por tu renta mundial: da igual que el ingreso entre en una cuenta de Delaware o de Wyoming, sigue siendo renta tuya que España quiere ver. La LLC no apaga esa regla; como mucho, añade pasos para declararla bien.

Cuándo eres residente fiscal en España

Hacienda te considera residente fiscal en España, a grandes rasgos, si se da alguna de estas situaciones:

• Permaneces más de 183 días en territorio español dentro del año natural.
• Tienes en España el núcleo principal de tu actividad o de tus intereses económicos — aquí es donde caen muchos dueños de LLC que "trabajan para EE. UU." pero lo hacen desde su casa en España.
• Residen en España tu cónyuge no separado y tus hijos menores dependientes (presunción que admite prueba en contra).

El segundo punto es el que pilla a la gente. Puedes facturar todo a clientes de fuera y cobrar en dólares, pero si tu vida y tu trabajo están en España, tu residencia fiscal está en España. La nacionalidad de tu empresa no compensa eso.

Cómo ve Hacienda tu LLC (no como el IRS)

Aquí está el matiz técnico que más confusión genera. Para el IRS, una single-member LLC suele ser disregarded: transparente, como si no existiera, y la renta se mira a través de ti. Hacienda no está obligada a calificar tu LLC igual que EE. UU. Hace su propio análisis, y de ahí salen dos escenarios principales:

• Atribución de rentas: si Hacienda trata la LLC como una entidad transparente, la renta se te atribuye a ti y tributa en tu IRPF como un rendimiento más, año a año, hayas sacado el dinero o no.
• Sede de dirección efectiva en España: si la LLC se dirige y gestiona desde España — tú, desde tu salón — Hacienda puede sostener que la entidad es residente fiscal en España a efectos del Impuesto sobre Sociedades, aunque esté registrada en EE. UU. Es el mismo principio de sustancia económica que decide si la estructura se sostiene de verdad o es solo un papel con una dirección prestada.

Cuál de los dos aplica depende de tu caso concreto, y es exactamente la clase de cosa que conviene cerrar con un asesor fiscal español antes de montar nada — no después de recibir una carta. Lo importante para este artículo: en ninguno de los dos escenarios la LLC "desaparece" para España.

La LLC decide cómo facturas desde EE. UU. Tu residencia decide a quién le rindes cuentas. Si vives en España, esa segunda pregunta la responde Hacienda — y no mira el papel de Delaware, mira dónde estás tú.

El modelo 720: la parte que más multas reparte

Aunque resolvieras bien la tributación de la renta, queda la pata informativa, que es donde más gente tropieza. El modelo 720 es la declaración de bienes y derechos situados en el extranjero, y un residente fiscal en España con una LLC suele tener varias cosas que pueden entrar:

• Cuentas bancarias en el extranjero — por ejemplo la cuenta de la LLC — cuando superan los umbrales de declaración.
• Participaciones en entidades extranjeras, según cómo se califique tu posición en la LLC.

Es un modelo puramente informativo — no paga impuesto — pero su régimen sancionador ha sido históricamente duro, y presentar tarde o no presentar puede salir mucho más caro que la propia renta. Hay además un modelo hermano, el 721, para criptomonedas en el extranjero. La regla práctica: si tienes activos fuera de España, lo informativo se planifica el primer año, no cuando ya se acumularon tres — el mismo error que vemos con el Form 5472 en el lado de EE. UU. Y si entre esos activos hay un inmueble en EE. UU. a través de la LLC, el reporting se complica todavía más.

Por qué no recomendamos usar la LLC para "esconder" renta de Hacienda

La tentación es montar la LLC justo para que España no vea el ingreso. No funciona, y por una razón muy concreta: la LLC, lejos de ocultarte, genera más obligaciones de información — el 720, las cuentas en el extranjero, el rastro de cobros — no menos. No es una capa de invisibilidad; es una capa más de papeleo que Hacienda sabe leer.

Y el otro extremo tampoco lo recomendamos: renunciar a la LLC por miedo. La LLC sigue siendo una estructura legítima y útil para facturar a clientes globales; el problema nunca es tenerla, es no declararla. Una LLC bien usada por un residente español es perfectamente compatible con estar en regla — lo que no es compatible es fingir que España no existe. Si lo que buscas es de verdad cambiar de residencia fiscal, eso es otro proyecto, con sus propios requisitos, y lo tocamos en residencia fiscal para nómadas, con destinos de sistema territorial como vivir en Paraguay.

El resultado con BERMEO

BERMEO llevaba dos años con la LLC operativa y nunca había declarado nada en España: ni la renta de la LLC en su IRPF, ni la cuenta de la LLC en un 720. Estaba convencido de que, al ser "una empresa americana", quedaba fuera del radar de Hacienda. Residente en Valencia los 365 días, dirigía todo desde casa: residencia fiscal española de manual.

Lo que hicimos por nuestra parte fue ordenar el lado de EE. UU. — sus obligaciones con el IRS al día — y, sobre todo, mandarlo con un asesor fiscal español para regularizar el IRPF y el 720 de los años abiertos antes de que el silencio se volviera una sanción. No tocamos su declaración española nosotros: eso es trabajo de un profesional colegiado en España, y así se lo dijimos.

Lo que no salió "perfecto": regularizar dos años hacia atrás siempre cuesta más — hay que reconstruir cifras, justificar el retraso y asumir recargos — que haberlo hecho desde el primer ejercicio. Salió bien y evitó un problema mayor, pero el coste y el estrés habrían sido mucho menores con un buen arranque. De ahí que insistamos: la planificación España–EE. UU. se mira antes de abrir la LLC, no cuando llega la primera notificación.

Checklist si eres residente en España con una LLC

Antes de dar por hecho que tu LLC "no va con Hacienda", repasa esto:

• ¿Eres residente fiscal en España? Más de 183 días, o tu núcleo de intereses económicos aquí: si sí, tributas por renta mundial.
• La renta de la LLC no se esconde por entrar en dólares: según la calificación, tributa en tu IRPF o vía Sociedades — pero tributa.
• Sede de dirección efectiva: si gestionas la LLC desde España, valora con un asesor si Hacienda puede considerarla residente aquí.
• Modelo 720 (y 721): cuentas y participaciones en el extranjero por encima de los umbrales se declaran — el sancionador por omitirlo es lo más caro.
• Años anteriores sin declarar: regulariza por iniciativa propia con un asesor español antes de que Hacienda lo detecte.

La LLC es una buena herramienta para facturar al mundo desde EE. UU., pero no es un pasaporte fiscal: si vives en España, España cobra primero la pregunta de dónde eres residente. Nosotros te dejamos el lado de EE. UU. impecable y te avisamos a tiempo de la pata española para que la lleves con un profesional — no para que te enteres por una carta. Y si todavía estás montando la estructura, conviene tener claro lo que cuesta de verdad mantenerla en orden, que vemos en el coste real de una LLC.